Mange som driver med skattepliktig boligutleie vet nok at de kan trekke fra kostnadene på skatten – men vet du egentlig hva du kan kreve som fradrag?
Hvis du leier ut en bolig du selv ikke bor i vil inntektene alltid være skattepliktige. Det samme gjelder hvis du bruker boligen selv, men leier ut mer enn halvparten (målt etter utleieverdi) og leieinntektene overstiger kr. 20.000 i året. Normalt sett regnes dette som kapitalinntekt, slik at overskuddet skattlegges med 27 prosent for inntektene du hadde i 2015 og 25 prosent i 2016.
Vil du ha gode skatteråd? Få en utgave av vårt medlemsblad tilsendt på e-post – kostnadsfritt!
Som en konsekvens av at du må skatte av inntektene har du også mulighet til å få ganske store skattefradrag – du må bare vite hva du kan kreve og hvordan du skal kreve fradragene. Her viser vi deg de 5 mest aktuelle fradragene du bør vite om.
1) Reiseutgifter
Dersom du må reise for å komme til og fra boligen du leier ut, er dette reiser som du kan få fradrag for. Reiser knyttet til visninger, vedlikehold og tilsyn er fradragsberettiget. Du får betalt hver kilometer du må reise, og i selvangivelsen for 2015 er satsen 4,10 kroner per kilometer(4,20 i Tromsø).
Dersom reiseaktiviteten utgjør mer enn 10 dager i året og du ikke overnatter på reisen(e), vil disse reisene anses som arbeidsreiser og satsen utgjør da 1,50 kroner per kilometer.
2) Faste kostnader
Hvis du ikke bor i boligen selv kan du trekke fra alle faste kostnader knyttet til boligen. Det vil si forsikringer, kommunale avgifter, husleie til borettslag og lignende.
Hvis du bor i boligen selv får du ikke fradrag for kostnader som knytter seg til din del av boligen. Det vil si at du må gjøre en fordeling av kostnadene basert på skjønn etter hvor stor del som er leid ut. Du får heller ikke fradrag for den tiden boligen ikke er leid ut/forsøkt leid ut.
3) Eiendomsskatt
Det er også mulig å kreve fradrag for betalt eiendomsskatt på boligen du leier ut. De aller fleste kommunene i Norge har innført eiendomsskatt, og dette vil derfor være stadig mer aktuelt å kreve fradrag for.
Dersom du bor i boligen selv gjelder det samme som med faste kostnader, at du må gjøre en fordeling av utgiften på den delen du selv bor i og den delen du leier ut.
4) Fradrag for møbler
Dersom du leier ut møblert, gis det fradrag for kostnader til møbler. Enkeltgjenstander med en kostpris på under 15.000 kroner kan utgiftsføres i ervervsåret, mens øvrig innbo saldoavskrives med en sats på 20 prosent.
| Eksempel: Asbjørn leier ut en møblert leilighet. Sofaen hadde en kostpris på kr 16.000, mens Asbjørn betalte til sammen kr 35.000 for øvrig innbo (hver enkelt gjenstand kostet mindre enn kr 15.000). Første årets utgiftsføring blir kr 35.000 + (kr 16.000 * 20 %) = kr 38.200.
I år 2 kan det resterende beløpet på kr 12.800 utgiftsføres fordi det gjenstående beløpet på saldoen er lavere enn kr 15.000. |
Dersom du leier ut en fullt møblert bolig for kort tid, og du bruker innboet privat både før og etter utleieforholdet, kan du kreve et skjønnsmessig fradrag for møbler som settes til 15 prosent av brutto leieinntekt.
Usikker? Vi kan bistå deg – les mer om medlemskap i Skattebetalerforeningen!
Denne regelen kan i hovedsak bare benyttes når utleieperioden ikke overstiger tre år.
| Eksempel: Bjørn skal arbeide i utlandet i to år, og leier ut sin bolig i Norge fullt møblert. Leieinntekten er kr 15.000 per måned. Som et skjønnsmessig fradrag for slitasje på møbler og annet innbo, reduseres den skattepliktige leieinntekten til kr 12.750 per måned. |
5) Fradrag for vedlikehold
Du har også krav på fradrag for vedlikeholdsutgifter. Skattemessig er vedlikehold definert som arbeid som utføres for å bringe eiendommen tilbake i den stand den var som ny.
En enkel illustrasjon på forskjellen mellom vedlikehold og påkostning er maling av hus: Førstegangs maling av hus er påkostning, mens maling av et tidligere malt hus er vedlikehold.
Dersom du for eksempel bytter ut gammel kjøkkeninnredning med en ny, men slik at begge innredninger har samme relative standard (lav, middels høy), er hele utgiften å anse som en vedlikeholdsutgift, selv om ny kjøkkeninnredning isolert sett har høyere standard enn den gamle. Forutsetningen for vedlikeholdsfradrag er at den gamle innredningen trengte utskiftning.
Og til sist…
Et aller siste poeng – som du bør være oppmerksom på – er at dersom du driver omfattende utleie kan du måtte betale mer i skatt. Dersom du leier ut flere boliger eller fritidsboliger, vil inntekten kunne anses som næringsinntekt. Som hovedregel vil utleie av fem eller flere enheter anses som næringsvirksomhet.
Vil du ha nyheter fra Skattebetalerforeningen på e-post?
Utleie av færre enheter vil også kunne bli ansett som næringsvirksomhet hvis aktivitetsnivået gjennomgående er høyt. Ved for eksempel korttidsutleie til fritidsformål vil ofte aktivitetsnivået være høyt, slik at virksomhet kan foreligge selv ved utleie av en boenhet.
Relatert innhold
5 ting du bør vite dersom du har fått dette brevet
Høyere formuesskatt for utleieboliger
Oppussing og skatt på utleiebolig
Jeg og min kone kjøpte i fjor en bolig etter hennes foreldre med alt det innebærer av utgifter til det offentlige. I sokkelen lå det til rette for å leie ut denne, men det manglet kjøkken. Dette ble laget til og det ble oppusset i hele etasjen for å klargjøre til utleie. Også det elektriske anlegget ble byggetom for å dele opp anlegget med egen måler for hver etasje.
Mesteparten av arbeidet ble utført av oss selv, bortsett fra rørleggerarbeid. Det elektriske ble utført av meg da jeg er elektriker og kan utfør arbeid i egen bolig.
Spørsmålet blir da: Kan egeninnsats føres som en utgift og trekkes ifra på skatten, eller blir dette regnet som inntekt? Hva med forsikringer, kommunale avgifter, tinglysingsgebyrer, renovasjon osv?
Det ble lagt nye gulv, kjøpt inn nye klesskap, lydisolert i tak, kjøpt inn nytt kjøkken og det ble mange kroner av både maling og el utstyr. Hva kan trekkes av på skatten av dette?
Vi fullfinansierte kjøpet med lån.